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Manuale di istruzioni per l’utilizzo di Bsness Interessi passivi 2011
AVVERTENZE: ã2010 - Bsness interessi passivi 2011 è un software registrato.
E’ assolutamente vietata la riproduzione anche parziale.
Si consiglia di leggere il presente manuale per poter usufruire di importanti suggerimenti e spiegazioni.
A COSA SERVE
A seguito dell’introduzione dell’art. 1, comma 33, lett. i), Legge 24/12/2007, n. 244 ovvero la legge finanziaria per il 2008 sono state introdotte nuove limitazioni per la deduzione degli interessi passivi d’esercizio. La norma, apparentemente semplice, è invece di difficile gestione ed applicazione. Per superare tali difficoltà abbiamo creato il presente programma.
ã Bsness Interessi passivi 2011 calcola la quota deducibile degli interessi passivi d’esercizio e gestisce i riporti e gli utilizzi delle eccedenze di interessi passivi e di ROL.
Va chiarito fin d’ora che il programma è utilizzabile a partire dall’esercizio 2010 o successivi e per tutti gli esercizi successivi. Per il 2010 e per gli esercizi successivi, quindi, andrà utilizzato sempre lo stesso programma.
E’ uno strumento fondamentale sia in fase di pianificazione che in fase di redazione del bilancio di esercizio.
E’ dunque necessario sia per le aziende, che dovranno pianificare i loro investimenti e loro decisioni anche in funzione delle conseguenze di tipo fiscale, che per i professionisti, per poter consigliare i loro clienti e redigere in modo esatto e veloce il bilancio d’esercizio e le dichiarazioni dei redditi.
L’utilizzo del presente programma consente di risolvere in modo semplice e veloce il problema della deducibilità limitata degli interessi passivi, senza problemi nel passaggio da un esercizio all’altro.
A CHI SERVE
ã Bsness Interessi passivi 2011 è uno strumento necessario agli amministratori delle società di capitali: Srl, SpA, Cooperative ed enti commerciali ed ai loro consulenti.
CARATTERISTICHE PRINCIPALI
ã Bsness Interessi passivi 2011 ha le seguenti caratteristiche:
- Calcolo degli interessi passivi deducibili di esercizio;
- Calcolo del ROL rettificato;
- Riporto dagli e agli esercizi successivi delle eccedenze di ROL e interessi passivi indeducibili;
- Gestione automatica degli utilizzi di ROL e interessi passivi indeducibili degli esercizi precedenti;
- Tutti i calcoli sono automatici, è sufficiente inserire i dati iniziali;
- Creazione di una scheda riepilogativa per ogni esercizio;
PROCEDURA DI UTILIZZO
PREMESSA: attenzione, vanno compilate esclusivamente le celle a sfondo bianco. Le altre, contenenti descrizioni e formule, sono bloccate.
RACCOMANDAZIONI: l’uso del programma è intuitivo ma si consiglia vivamente di seguire, almeno la prima volta, le istruzioni passo passo fornite di seguito per evitare di incorrere in errori e malfunzionamenti. E’ richiesta la presenza del programma Microsoft Excel nelle versioni 2000-2003 o 2007 e successive. Per evitare che non siano installate funzioni necessarie al funzionamento del programma si consiglia di effettuare la seguente operazione: selezionare, in Excel, il comando “Strumenti” e poi “Componenti aggiuntivi”, selezionare tutti i componenti aggiuntivi disponibili e premere “OK”.
Come si evince dalla Fig. 1, è sufficiente inserire pochi dati per far si che il programma compia tutte le elaborazioni necessarie per ottenere i risultati finali e necessari per la determinazione della quota di interessi passivi deducibili e quindi per il calcolo delle imposte e la redazione della dichiarazione dei redditi e del bilancio di esercizio.
Il programma, ad oggi, gestisce i calcoli fino all’esercizio 2021.
I dati di bilancio vanno inseriti nelle celle a sfondo bianco e per la precisione:
- Valore della produzione (A)
- Costo della produzione (B);
- Ammortamenti immateriali e materiali;
- Canoni di leasing;
- Interessi attivi: premere la freccia “GO TO” per inserire in dettaglio gli “altri interessi attivi”;
- Interessi passivi: premere la freccia “GO TO” per inserire il dettaglio degli interessi passivi;
- Interessi passivi indeducibili: premere la freccia “GO TO” per inserire il dettaglio degli interessi passivi comunque indeducibili;
FIG. 1
Andranno inoltre inseriti i passaggi di ROL all’interno dei gruppi di società.
CALCOLO AUTOMATICO INTERESSI PASSIVI DEDUCIBILI
Una volta inseriti i dati di bilancio richiesti il programma provvederà a calcolare il ROL (risultato lordo operativo) da prendere a base per la deduzione degli interessi passivi di esercizio, tenuto conto degli incrementi di 10.000 € e 5.000 € previsti per i primi due esercizi.
Il programma calcolerà poi eventuali eccedenze di ROL e di interessi passivi non dedotti da riportare agli esercizi successivi. Negli esercizi successivi si avrà il riporto dagli esercizi precedenti delle eccedenze di ROL e di interessi passivi indeducibili, l’utilizzo nell’esercizio delle eccedenze riportate ed il riporto all’esercizio successivo dei nuovi saldi di ROL eccedente e interessi passivi non dedotti.
Tali operazioni devono inevitabilmente essere gestite da un software e non è pensabile operare manualmente.
SCHEDA RIEPILOGATIVA ANNUALE
Per ogni esercizio, premendo sul relativo pulsante (ad es. “Riepilogo 2010”), viene redatta, sempre automaticamente, una scheda riepilogativa dell’esercizio da inserire nella documentazione di bilancio ed, eventualmente, in nota integrativa.
Si riporta di seguito un esempio di scheda riepilogativa:
UTILIZZO PROGRAMMA NEGLI ESERCIZIO SUCCESSIVI
Questo stesso programma dovrà essere utilizzato per la gestione degli interessi passivi indeducibili del 2011 e degli esercizi successivi.
Sarà sufficiente inserire i dati di bilancio, ad esempio, del 2011 e si attiveranno i riporti dall’esercizio 2010 e così via per tutti gli esercizi successivi. |
